Dasar-dasar Forex Taxation Bagi trader forex pemula, tujuannya adalah untuk melakukan trading yang sukses. Di pasar di mana keuntungan - dan kerugian - dapat direalisasikan dalam sekejap mata, banyak investor terlibat untuk mencoba tangan mereka sebelum berpikir jangka panjang. Namun, apakah Anda berencana menjadikan forex sebagai jalur karier atau tertarik untuk melihat bagaimana strategi Anda habis, ada banyak manfaat pajak yang harus Anda pertimbangkan sebelum perdagangan pertama Anda. Sementara forex trading bisa menjadi bidang yang membingungkan untuk dikuasai, mengajukan pajak di A. S. untuk rasio profitabilitas Anda dapat mengingatkan pada Wild West. Berikut ini adalah rincian dari apa yang seharusnya Anda ketahui. Untuk Investor Pilihan dan Berjangka Bagi siapa saja yang ingin memulai opsi forex dan atau masa depan dikelompokkan dalam apa yang dikenal dengan kontrak IRC 1256. Kontrak dengan IRS ini berarti pedagang mendapatkan pertimbangan pajak 6040 yang lebih rendah. Apa artinya 60 keuntungan atau kerugian ini dihitung sebagai keuntungan capital gain jangka panjang dan sisanya 40 sebagai jangka pendek. Dua manfaat utama dari perlakuan pajak ini adalah: Waktu Banyak trader forex futures options melakukan beberapa transaksi per hari. Dari perdagangan ini, sampai dengan 60 dapat dihitung sebagai keuntungan modal jangka panjang. Tarif Pajak Saat melakukan perdagangan saham (berjangka waktu kurang dari satu tahun), investor dikenai pajak pada tingkat suku bunga jangka pendek 35. Saat bertransaksi berjangka atau opsi, investor dikenai pajak dengan tarif 23 (dihitung 60 kali jangka panjang 15 tingkat maks ditambah 40 tingkat suku bunga jangka pendek 35 tingkat maks). Untuk Investor Over-the-Counter (OTC) Kebanyakan pedagang spot dikenai pajak sesuai dengan kontrak IRC 988. Kontrak ini untuk transaksi valuta asing diselesaikan dalam dua hari, membuat mereka terbuka terhadap keuntungan dan kerugian biasa seperti yang dilaporkan ke IRS. Jika Anda bertualang forex spot Anda kemungkinan akan secara otomatis dikelompokkan dalam kategori ini. Manfaat utama dari perlakuan pajak ini adalah perlindungan kerugian. Jika Anda mengalami kerugian bersih melalui perdagangan akhir tahun Anda, yang dikategorikan sebagai pedagang 988 bermanfaat sebagai keuntungan besar. Seperti dalam kontrak 1256, Anda bisa menghitung semua kerugian Anda sebagai kerugian biasa dan bukan hanya 3.000 pertama. Membandingkan dua kontrak IRC 988 lebih sederhana daripada kontrak IRC 1256 karena tarif pajak tetap konstan untuk keuntungan dan kerugian - situasi ideal untuk kerugian. 1256 kontrak, sementara lebih kompleks, menawarkan penghematan lebih bagi trader dengan keuntungan bersih - 12 lagi. Perbedaan yang paling signifikan antara keduanya adalah keuntungan dan kerugian yang diantisipasi. Solusi: Memilih Kategori Anda dengan Hati-hati Sekarang menjadi bagian yang sulit: memutuskan bagaimana mengajukan pajak untuk situasi Anda. Apa yang membuat pengarsipan valuta asing membingungkan adalah bahwa sementara opsifutur dan OTC dikelompokkan secara terpisah, Anda sebagai investor dapat memilih kontrak 1256 atau 988. Bagian yang sulit adalah Anda harus memutuskan sebelum 1 Januari tahun perdagangan. Dua jenis konflik pengarsipan forex tapi, di kebanyakan firma akuntansi Anda akan dikenai 988 kontrak jika Anda adalah pedagang spot dan 1256 kontrak jika Anda adalah pedagang berjangka. Faktor utamanya adalah berbicara dengan akuntan Anda sebelum berinvestasi. Begitu Anda memulai trading Anda tidak dapat beralih dari 988 ke 1256 atau sebaliknya. Sebagian besar pedagang akan mengantisipasi keuntungan bersih (mengapa lagi melakukan perdagangan) sehingga mereka ingin memilih status 988 mereka dan status 1256. Untuk memilih keluar dari status 988, Anda perlu membuat catatan internal di buku Anda dan juga file dengan akuntan Anda. Komplikasi ini meningkat jika Anda memperdagangkan saham dan juga mata uang. Transaksi ekuitas dikenai pajak berbeda dan Anda mungkin tidak dapat memilih 988 atau 1256 kontrak, tergantung pada status Anda. Melacak: Rekaman Kinerja Anda Daripada mengandalkan pernyataan broker Anda, cara yang lebih akurat dan ramah pajak untuk melacak profitabilitas adalah melalui catatan kinerja Anda. Ini adalah formula yang disahkan IRS untuk pencatatan: Kurangi aset awal Anda dari aset akhir Anda (bersihkan) Kurangi setoran tunai (ke akun Anda) dan tambahkan penarikan (dari akun Anda) Kurangi pendapatan dari bunga dan tambahkan bunga berbayar Tambahkan biaya perdagangan lainnya. Rumus pencatatan kinerja akan memberi gambaran yang lebih akurat tentang rasio profitabilitas Anda dan akan membuat pengarsipan akhir tahun lebih mudah bagi Anda dan akuntan Anda. Hal yang Harus Diperhatikan Ketika sampai pada perpajakan forex ada beberapa hal yang ingin Anda ingat, termasuk: Tenggat waktu pengarsipan. Dalam kebanyakan kasus, Anda diminta untuk memilih jenis situasi pajak pada tanggal 1 Januari. Jika Anda adalah pedagang baru, Anda dapat membuat keputusan ini sebelum perdagangan pertama Anda - apakah ini terjadi pada 1 Januari atau 31 Desember. Perlu juga dicatat Bahwa Anda dapat mengubah status Anda di pertengahan tahun, namun hanya dengan persetujuan IRS. Pencatatan rinci Menjaga catatan yang bagus (dan backup) dapat menghemat waktu saat musim pajak mendekati. Ini akan memberi Anda lebih banyak waktu untuk berdagang dan sedikit waktu untuk menyiapkan pajak. Pentingnya membayar. Beberapa trader mencoba mengalahkan sistem dan mendapatkan forex trading penuh atau paruh waktu tanpa membayar pajak. Karena over-the-counter trading tidak terdaftar dengan Commodities Futures Trading Commission (CFTC) beberapa trader berpikir mereka bisa lolos begitu saja. Tidak hanya hal ini tidak etis, tapi IRS akan segera menyusul dan biaya penghindaran pajak akan mengalahkan pajak yang Anda miliki. Forex Trading Bottom Line adalah tentang memanfaatkan peluang dan meningkatkan margin keuntungan sehingga investor yang bijak akan melakukan hal yang sama ketika menyangkut pajak. Meluangkan waktu untuk mengajukan dengan benar dapat menghemat ratusan bahkan ribuan pajak, menjadikannya transaksi yang bernilai baik. Teori ekonomi tentang pengeluaran total dalam perekonomian dan pengaruhnya terhadap output dan inflasi. Ekonomi Keynesian dikembangkan. Kepemilikan aset dalam portofolio. Investasi portofolio dilakukan dengan harapan menghasilkan laba di atasnya. Ini. Rasio yang dikembangkan oleh Jack Treynor bahwa langkah-langkah pengembalian yang diperoleh melebihi yang bisa diperoleh tanpa risiko. Pembelian kembali saham beredar (repurchase) oleh perusahaan untuk mengurangi jumlah saham yang beredar di pasaran. Perusahaan. Pengembalian pajak adalah pengembalian pajak yang dibayarkan kepada seseorang atau rumah tangga bila kewajiban pajak sebenarnya kurang dari jumlah tersebut. Nilai moneter semua barang jadi dan jasa yang dihasilkan dalam batas negara dalam jangka waktu tertentu. Bagaimana Mengajukan Pajak Sebagai Trader Forex Kebanyakan pedagang baru tidak pernah mempedulikan diri dengan mengetahui secara spesifik pajak dalam kaitannya dengan perdagangan valas. Semua fokus pedagang baru hanya belajar untuk melakukan perdagangan secara menguntungkan. Namun, pada titik tertentu, pedagang harus belajar bagaimana mempertanggungjawabkan aktivitas trading mereka dan bagaimana mengajukan pajak - mudah-mudahan mengajukan pajak adalah untuk memperhitungkan keuntungan forex, tapi bahkan jika ada Kerugian pada tahun ini, seorang pedagang harus mengajukannya dengan otoritas pemerintah nasional yang tepat. Amerika Serikat Mengajukan pajak atas keuntungan dan kerugian forex bisa sedikit membingungkan bagi trader baru. Di Amerika Serikat ada beberapa pilihan untuk Forex Trader. Pertama-tama, ledakan pasar forex ritel telah menyebabkan IRS tertinggal di balik kurva dalam banyak hal, jadi peraturan saat ini yang ada mengenai pelaporan pajak dapat berubah sewaktu-waktu. Peraturan terus dilembagakan di pasar forex, jadi selalu pastikan Anda berunding dengan profesional pajak sebelum mengambil langkah-langkah dalam mengajukan pajak Anda. Pada dasarnya ada dua bagian yang didefinisikan oleh IRS yang berlaku untuk pedagang forex - bagian 988 dan bagian 1256. Bagian 1256 adalah standar 6040 capital gain tax treatment. Ini adalah cara yang paling umum bagi para trader forex untuk mendapatkan keuntungan dari forex. Berdasarkan perlakuan pajak ini, 60 dari total keuntungan modal dikenai pajak pada usia 15 dan 40 dari total keuntungan modal dikenai pajak di kelompok pajak penghasilan Anda saat ini, yang saat ini mencapai setinggi 35. Pedagang yang menguntungkan lebih memilih untuk melaporkan keuntungan perdagangan forex di bawah bagian 1256 karena menawarkan potongan pajak lebih besar dari pada bagian 988. Pedagang yang kehilangan cenderung memilih bagian 988 karena tidak ada pembatasan capital-loss, yang memungkinkan perlakuan kerugian standar penuh terhadap pendapatan apa pun. Ini akan membantu trader memanfaatkan kerugian perdagangan secara maksimal untuk mengurangi penghasilan kena pajak. Untuk memanfaatkan bagian 1256, seorang pedagang harus memilih keluar dari bagian 988, namun saat ini IRS tidak mewajibkan seorang pedagang untuk mengajukan sesuatu untuk dilaporkan bahwa dia memilih untuk tidak ikut serta. Juga, jika akun forex Anda sangat besar dan Anda kehilangan lebih dari 2 juta dalam satu tahun pajak tunggal, Anda mungkin memenuhi syarat untuk mengajukan Formulir 886. Jika broker Anda berbasis di Amerika Serikat, Anda akan menerima 1099 pada akhir Tahun melaporkan total keuntungan Anda. Nomor ini harus digunakan untuk mengajukan pajak berdasarkan salah satu bagian 1256 atau bagian 988. Undang-undang pajak perdagangan Forex di Inggris lebih bersahabat dengan trader daripada Amerika Serikat. Saat ini, taruhan taruhan yang tersebar tidak dikenai pajak di Inggris Raya dan banyak pialang Inggris menawarkan demo forex ritel dan akun reguler dalam struktur taruhan yang tersebar. Ini berarti seorang pedagang dapat menukar pasar forex dan bebas dari membayar pajak, forex trading bebas pajak Ini sangat positif bagi trader forex yang menguntungkan di Inggris Kekurangannya untuk menyebarkan taruhan adalah trader tidak dapat mengklaim kerugian perdagangan terhadap saham lainnya. Penghasilan pribadi Juga, jika seorang pedagang mengelola dana atau melakukan trading untuk sebuah institusi, ada banyak undang-undang pajak lain yang mungkin harus dipatuhi olehnya. Namun, jika seorang trader bertahan dengan spread betting, tidak ada pajak yang harus dibayar atas keuntungan. Ada banyak undang-undang dalam proses yang bisa mengubah undang-undang pajak forex segera. Orang harus memastikan bahwa seseorang menganjurkan seorang profesional pajak untuk memastikan bahwa dia mematuhi semua hukum yang benar. Pilihan Lain Pilihan lain yang membawa tingkat risiko yang lebih tinggi adalah menciptakan bisnis lepas pantai yang bergerak dalam perdagangan forex di sebuah negara dengan sedikit atau tanpa pajak forex saat itu, membayar gaji kecil untuk hidup setiap tahun, yang akan dikenakan pajak di negara ini. Dimana anda adalah warga negara Ada banyak jenis software forex yang bisa membantu Anda belajar menukar pasar forex. Pembentukan bisnis jenis ini sangat berisiko karena Anda harus memastikan Anda mematuhi undang-undang pajak dan tidak melakukan kegiatan ilegal. Jenis operasi ini harus dilakukan hanya dengan bantuan profesional pajak, dan mungkin sebaiknya konfirmasikan dengan setidaknya 2 profesional pajak untuk memastikan Anda membuat keputusan yang tepat. Forex Trading and Taxes Melihat keuntungan dari perdagangan forex adalah Perasaan yang menarik baik untuk Anda maupun portofolio Anda. Tapi kemudian, itu menyentuh Anda. Bagaimana dengan pajak Kode pajak forex bisa membingungkan pada awalnya. Hal ini karena beberapa transaksi valas dikategorikan dalam pasal 1256 kontrak sementara yang lain diperlakukan dalam Bagian 988 tentang Perlakuan terhadap Transaksi Mata Uang Tertentu. Bagian 1256 memberikan perlakuan pajak 6040 yang lebih rendah dibandingkan dengan mitranya. Secara default, semua kontrak forex tunduk pada perlakuan keuntungan atau kerugian biasa. Pedagang perlu menyisih dari Bagian 988 dan ke dalam perlakuan capital gain atau loss, yang berada di bawah Bagian 1256. Tidak ada gunanya mencoba menggoyangkan pajak Anda. Setiap pedagang di Amerika Serikat diharuskan membayar bumbu modal forex mereka. Informasi lebih lanjut tentang Bagian 1256 Bagian 1256 didefinisikan oleh IRS sebagai kontrak berjangka, kontrak valuta asing atau opsi non-ekuitas yang diatur, termasuk pilihan hutang, opsi futures komoditas dan opsi indeks saham berbasis luas. Bagian ini memungkinkan Anda melaporkan keuntungan modal dengan menggunakan Formulir 6781 dari IRS (Keuntungan dan Kerugian dari Bagian 1256 Kontrak dan Straddles). Perhatikan bahwa Anda harus memisahkan keuntungan modal pada Jadwal D dalam perpecahan 6040. Ini terbagi seperti: 60 dari total keuntungan modal dikenai pajak pada 15 yang merupakan tingkat yang lebih rendah 40 dari total keuntungan modal dapat dikenai pajak setinggi 35. Ini adalah pajak keuntungan modal biasa. Informasi lebih lanjut tentang Bagian 988 Dalam Bagian 988 ini, keuntungan dan kerugian dari forex dianggap sebagai pendapatan atau biaya bunga. Karena itu, capital gain juga dikenai pajak seperti itu. Pembagian 6040 tidak digunakan dan para pedagang dapat mengharapkan untuk membayar lebih jika mereka termasuk dalam bagian ini. Bagian 988 juga rumit karena trader forex harus menghadapi perubahan nilai mata uang setiap hari. Namun, IRS juga membuat beberapa ketentuan yang memungkinkan perubahan tingkat suku bunga harian dianggap sebagai bagian dari aset pedagang atau bagian dari bisnis. Akibatnya, Anda dapat memilih keluar dari Bagian 988 dan kemudian mengenakan pajak atas keuntungan modal Anda dengan menggunakan Bagian 1256. Bagaimana Memilih Bagian 988 IRS tidak benar-benar meminta pedagang untuk mengajukan sesuatu agar tidak ikut serta. Tapi penting untuk menyimpan catatan internal yang menunjukkan bahwa Anda telah memutuskan untuk tidak ikut Bagian 988. Banyak pedagang forex menunggu sekitar setahun sebelum memilih keluar dari bagian ini. Mengapa Mereka hanya mengamati berapa banyak keuntungan yang bisa mereka hasilkan dari trading forex. Formulir 8886 dan Kerugian Perdagangan Jika Anda menderita kerugian besar Anda mungkin bisa mengajukan Formulir 8886 (lihat di bawah untuk formulir). Jika transaksi Anda mengakibatkan kerugian sekurang-kurangnya 2 juta dalam satu tahun pajak tunggal (50.000 jika dari transaksi mata uang asing tertentu) atau 4 juta dalam kombinasi tahun pajak Anda mungkin dapat mengajukan formulir 8886. Membayar untuk Pajak Forex Mengajukan pajak Itu sendiri tidak sulit Seorang pedagang forex berbasis di AS hanya perlu mendapatkan formulir 1099 dari brokernya pada akhir setiap tahun. Jika broker berada di negara lain, trader forex harus memperoleh formulir dan dokumentasi terkait dari akunnya. Mendapatkan saran pajak profesional juga dianjurkan. Seperti yang Anda lihat, tidak ada yang sulit untuk membayar keuntungan forex saat ini. Namun, karena perdagangan ini menjadi lebih populer, IRS pasti akan menghasilkan lebih banyak tindakan yang akan mengatur perdagangan. Tetapi jika ada satu nasihat yang harus Anda ambil dari ini, untuk selalu membayar pajak Anda. Forum Pajak Pedagang, dan Situs Web Perusahaan Hijau: Rincian tentang pajak perdagangan mata uang Trader Akuntansi. Mereka telah menulis banyak sumber pendidikan tentang perdagangan dan pajak Google Answers. Pertanyaannya adalah beberapa tahun, masih bisa banyak informasi Intuit Community Forum. Kirimkan pertanyaan dan dapatkan jawaban dari orang-orang Intuit Online Forex Trading tidak mempromosikan forum atau situs web ini. Mereka ditunjukkan semata-mata untuk tujuan pendidikan Dengan kata lain, mohon penelitian di situs ini dan gunakan akal sehat jika mereka meminta uang Anda Sangkalan - Informasi yang diberikan adalah untuk tujuan pendidikan. Kami bukan profesional pajak dan kami sarankan Anda menghubungi OneForexOptions Perpajakan Perdagangan Valuta Asing Didekonstruksi Meskipun mata uang asing atau perdagangan Forex telah terjadi di seluruh dunia selama ribuan tahun, perpajakannya untuk individu dan dana investasi A. S. tetap menjadi misteri bagi banyak orang. Ini seharusnya tidak mengejutkan karena A. S. telah berulang kali mengubah undang-undang pajak mereka yang berlaku untuk mata uang asing atau perdagangan Forex. Saat ini, individu dan dana investasi A. S. dikenai tarif pajak penghasilan federal maksimum 23 atas keuntungan perdagangan mata uang asing mereka, asalkan mereka melakukan pemilihan yang tepat waktu dan melalui prosedur identifikasi. Dengan tidak adanya pemilihan tepat waktu dan identifikasi yang tepat, keuntungan perdagangan mata uang asing tunduk pada tarif pajak penghasilan federal maksimum 35. Sayangnya, pembuatan pemilihan ini tidak diketahui baik dalam komunitas perdagangan Forex atau di antara penasihat pajak. Misalnya, tahukah Anda bahwa pemilihan harus dibuat pada akhir hari dimana perdagangan dibuat. Artikel ini akan menjelaskan peraturan pajak yang berlaku untuk uang tunai atau melihat perdagangan mata uang asing oleh perorangan dan dana investasi. Ini juga akan membahas bagaimana membuat pemilihan yang relevan untuk mendapatkan tarif pajak terendah yang berlaku untuk keuntungan Forex. Aturan Pajak Umum Berlaku untuk Perdagangan Forex Penghasilan Federal Tingkat Penghasilan Federal Lancar Keuntungan Modal Jangka Panjang Dengan latar belakang, tarif pajak penghasilan federal marjinal maksimum yang berlaku di AS adalah 35 untuk item pendapatan biasa dan keuntungan modal yang dihasilkan dari penjualan aset modal yang dimiliki 1 tahun atau kurang (yaitu keuntungan modal jangka pendek) dan 15 untuk capital gain dari penjualan aset modal yang dimiliki lebih dari 1 tahun. Selain aturan dasar ini, pedagang mata uang berpotensi tunduk pada dua ketentuan khusus dari Internal Revenue Code. Salah satunya adalah Bagian 1256 yang berlaku umum untuk kontrak berjangka yang diatur dan menetapkan bahwa tidak peduli berapa masa jabatan wajib pajak untuk posisi berjangka, 60 dari setiap keuntungan yang diakui diperlakukan sebagai keuntungan modal jangka panjang dan 40 keuntungan yang diakui diperlakukan sebagai jangka pendek keuntungan dalam bentuk uang. Ini kadang dikenal sebagai aturan 6040. Sebagai hasil penerapan peraturan 6040 untuk kontrak futures, tarif pajak penghasilan federal 23 dikenakan berlaku untuk keuntungan apapun. Inilah salah satu keuntungan utama perdagangan berjangka atas saham. Sementara perdagangan saham jangka pendek akan menghasilkan keuntungan modal jangka pendek yang dapat dikondisikan pada 35 tingkat pajak pendapatan federal yang diperdagangkan di masa depan akan menghasilkan pendapatan dengan tarif pajak penghasilan federal 23 terlepas dari berapa lama atau pendek kontrak berjangka tersebut diadakan. Selain Bagian 1256. Bagian 988 dari Internal Revenue Code berisi peraturan khusus yang mengatur perlakuan pajak atas keuntungan dan kerugian mata uang. Secara umum, Bagian 988 menetapkan bahwa keuntungan dan kerugian dari perdagangan mata uang diperlakukan sebagai pendapatan biasa (dan dikenai pajak dengan tarif pajak penghasilan federal maksimum 35). Ada pengecualian untuk aturan ini, namun. Bagian 988 memberikan pengecualian untuk posisi mata uang yang diidentifikasi oleh pemilihan yang dikecualikan dari Bagian 988 perlakuan pendapatan biasa. Jika identifikasi dan pemilihan benar dilakukan, keuntungan dan kerugian dari perdagangan mata uang akan diperlakukan sebagai keuntungan dan kerugian modal. Selain itu, sejauh pasangan mata uang yang diperdagangkan diperdagangkan di bursa berjangka A. S., kontrak spot tunduk pada perlakuan 6040 khusus berdasarkan Bagian 1256. yang menghasilkan tingkat pajak 23 atas keuntungan (terlepas dari periode holding). Hal ini penting karena sebagian besar kontrak uang tunai atau spot currency diselesaikan dalam dua hari, namun biasanya dihentikan dan digulirkan setiap hari (sehingga mencegah jangka waktu holding jangka panjang dari sebelumnya). Untuk informasi pajak forex pada Exchange Traded Notes, lihat pembahasan di sini. Bagian 988 Prosedur Pemilu Pemilu capital gain berlaku berdasarkan transaksi per transaksi. Untuk membuat pemilihan sehubungan dengan transaksi tertentu, wajib pajak harus secara jelas mengidentifikasi setiap transaksi Forex pada buku dan catatannya pada tanggal masuknya. Meskipun tidak ada bahasa atau akun khusus yang diperlukan untuk mengidentifikasi transaksi, metode identifikasi harus diterapkan secara konsisten dan harus mengidentifikasi secara jelas transaksi bersangkutan sesuai dengan pemilihan. Menurut peraturan IRSrsquo. IRS dapat membatalkan pemilihan yang diklaim tidak sesuai dengan persyaratan ini. Sebagai tambahan, seorang wajib pajak yang membuat pemilihan harus melampirkan sebuah pernyataan kepada SPT wajib pajak untuk memverifikasi pemilihan. Pernyataan verifikasi yang dilampirkan pada Surat Pemberitahuan Pajak (NPWP) harus memuat hal-hal sebagai berikut: (a) uraian dan tanggal setiap pemilihan yang dibuat oleh wajib pajak selama tahun pajak wajib pajak (b) pernyataan bahwa setiap pemilihan yang dibuat pada saat tahun pajak dibuat sebelumnya Penutupan tanggal transaksi tersebut dimasukkan ke dalam (c) deskripsi kontrak dimana pemilihan tersebut berlaku dan tanggal kontrak tersebut berakhir atau dijual atau dipertukarkan pada saat tahun kena pajak (d) sebuah pernyataan bahwa kontraknya adalah Tidak pernah menjadi bagian dari pertarungan dan (e) sebuah pernyataan bahwa semua transaksi yang tunduk pada pemilihan disertakan pada pernyataan yang dilampirkan pada SPT pajak penghasilan. Selain hukuman apa pun yang mungkin berlaku, IRS dapat membatalkan setiap atau semua pemilihan yang dibuat selama tahun pajak jika wajib pajak gagal memverifikasi setiap pemilihan, kecuali jika kegagalan tersebut disebabkan oleh alasan yang masuk akal atau kesalahan bonafide. Sebagai pengganti untuk mengidentifikasi setiap perdagangan dalam buku dan catatan yang tidak tunduk pada Bagian 988 dan melampirkan sebuah pernyataan verifikasi untuk setiap pengembalian pajak setiap tahun, peraturan perpajakan menetapkan apakah wajib pajak menerima verifikasi independen atas pemilihan dari perusahaan dagangnya, wajib pajak Akan dianggap telah memenuhi persyaratan identifikasi dan verifikasi. Seorang wajib pajak menerima verifikasi independen atas pemilihan jika (a) Wajib Pajak menetapkan rekening terpisah dengan broker atau agen yang tidak terkait dimana semua transaksi diverifikasi secara independen dilakukan dan dilaporkan (b) hanya transaksi Masuk ke dalam atau setelah tanggal wajib pajak membuat akun tersebut dapat dicatat dalam akun, (c) transaksi yang tunduk pada pemilihan dimasukkan ke dalam akun pada tanggal transaksi tersebut ditandatangani dan (d) broker atau dealer menyediakan Wajib pajak sebuah pernyataan yang merinci transaksi yang dilakukan melalui akun tersebut dan termasuk dalam pernyataan tersebut sebagai berikut: ldquo Setiap transaksi yang diidentifikasi dalam akun ini tunduk pada pemilihan yang ditetapkan pada bagian 988 (a) (1) (B).rdquo Dimana metode alternatif ini Identifikasi dan verifikasi bisa diatur, ini jelas memberikan cara yang disederhanakan untuk menangani masalah ini. Dalam membuat pemilihan ini, harus diakui bahwa kerugian modal individu yang melebihi 3.000 setahun biasanya hanya dapat dikurangkan dari capital gain. Oleh karena itu, jika pemilihan keluar dari Bagian 988 perlakuan biasa dibuat dan kerugian terjadi, maka wajib pajak akan dirugikan sejauh ia tidak memiliki keuntungan modal yang memadai dari sumber lain untuk menggunakan kerugian modal. Kerugian modal yang tidak digunakan akan berlanjut ke tahun-tahun depan. Dengan demikian, pemilihan memiliki risikonya sendiri karena deduksi biasa dapat digunakan untuk mengimbangi pendapatan biasa dari sumber lain (yaitu bunga, gaji, biaya, sewa, dll) jika tidak dikenakan pajak pada tingkat 35 sedangkan kerugian modal mungkin berakhir dengan mengimbangi modal jangka panjang Keuntungan jika tidak dikenakan pajak pada tingkat 15. Terakhir, dalam kasus dana investasi yang memenuhi syarat memenuhi persyaratan tertentu, mereka dapat memilih untuk tidak tunduk pada Bagian 988 perlakuan pendapatan biasa dan sebaliknya menerapkan peraturan 6040 dengan membuat satu pemilihan tunggal (tanpa perlu mengidentifikasi transaksi yang dikecualikan setiap hari Dasar dan lampirkan pernyataan verifikasi ke setiap pengembalian pajak tiap tahun). Untuk tujuan sub-paragraf ini, istilah quotqualified fundquot berarti kemitraan jika (a) setiap saat selama tahun pajak (dan setiap tahun kena pajak di mana pemilihan diterapkan), kemitraan semacam itu memiliki setidaknya 20 mitra dan tidak ada mitra tunggal yang memiliki Lebih dari 20 persen kepentingan modal atau keuntungan dari kemitraan tersebut, (b) kegiatan utama kemitraan semacam itu untuk tahun kena pajak tersebut (dan setiap tahun pajak yang terdahulu) terdiri dari opsi jual beli, futures, atau forward with respect Untuk komoditas, (c) sekurang-kurangnya 90 persen dari pendapatan kotor kemitraan untuk tahun pajak (dan untuk setiap tahun pajak sebelumnya) terdiri dari pendapatan atau kenaikan bunga, dividen, keuntungan dari penjualan atau pelepasan aset modal yang dimiliki untuk Produksi bunga atau dividen, dan pendapatan dan keuntungan dari komoditas atau futures, ke depan dan opsi sehubungan dengan komoditas (d) tidak lebih dari jumlah minimum pendapatan bruto nominal Tnership untuk tahun kena pajak (dan setiap tahun pajak sebelumnya) berasal dari komoditas jual-beli, dan (e) pemilihan dana kualifikasi berlaku untuk tahun pajak. Pemilu yang memenuhi syarat untuk setiap tahun pajak harus dilakukan pada atau sebelum hari pertama tahun pajak tersebut). Setiap pemilihan tersebut berlaku untuk tahun pajak yang dibuat dan semua tahun pajak yang akan datang kecuali dicabut dengan persetujuan IRS. Agar tidak ada keraguan mengenai kebutuhan untuk secara tepat mematuhi peraturan pemilihan dan identifikasi yang rumit ini, IRS pada saat audit menolak pembayar pajak 6040 perlakuan capital gain dimana peraturan ini belum dipatuhi. Secara khusus, dalam Saran Layanan Lapangan IRS 199947006 dan Saran Layanan Lapangan 200025020. IRS menunjukkan kegagalan pembayar pajak untuk membuat pemilihan dan identifikasi yang tepat diperlukan untuk 6040 perawatan capital gain (dan menolak tarif pajak yang lebih rendah). Baru-baru ini, IRS menerbitkan Notice 2003-51 mengenai transaksi opsi mata uang asing yang tampaknya mengkonfirmasi bahwa kontrak spot mata uang asing tunduk pada peraturan perpajakan Bagian 988 dan Bagian 1256 yang dibahas di sini. Perpajakan Forex untuk Korporasi Salah satu alasan mengapa topik ini tidak mendapat banyak pertimbangan selama bertahun-tahun mungkin karena perusahaan dikenai pajak dengan tarif pajak penghasilan federal maksimum 35 dari pendapatan biasa dan keuntungan modal mereka, tanpa memperhatikan masa simpan. Karena perdagangan oleh individu dan dana investasi (yang sensitif terhadap perbedaan suku bunga antara pendapatan biasa dan keuntungan modal) hanya meningkat dalam beberapa tahun terakhir, nampaknya daerah ini sebagian besar diabaikan oleh penasihat pajak dan pembayar pajak. Perpindahan Bunga Valas Forex Karena bunga rollover merupakan bunga yang diperoleh (dimana jumlah mata uang yang dihasilkan lebih tinggi) atau beban bunga (dimana short mata uang yang menghasilkan lebih tinggi), jumlah ini diperlakukan sebagai pendapatan atau beban bunga biasa dan harus dipertanggungjawabkan secara terpisah dari keuntungan perdagangan mata uang. Dan kerugian. Perhatikan bahwa biaya bunga investasi (untuk perorangan yang tidak terlibat dalam perdagangan atau bisnis perdagangan) tunduk pada batasan deduktifitas yang ketat berdasarkan Bagian 163 dari Kode Pendapatan Internal. Namun, sejauh bunga tidak didepositkan atau dikreditkan secara terpisah, namun tertanam dalam harga kontrak yang lebih rendah atau lebih tinggi dalam kontrak rollover, tidak jelas apakah pendapatan atau biaya bunga diakui. Situasi terakhir ini serupa dengan cara bunga diperhitungkan pada mata uang asing berjangka dimana pendapatan atau beban bunga diperhitungkan dalam harga kontrak berjangka (dan tidak diperhitungkan atau dikenakan pajak secara terpisah). Pelaporan dan Keuntungan Forex IRS Jika pemilihan 6040 dilakukan, semua keuntungan dan kerugian Forex perlu dilaporkan oleh seorang pedagang atau investor pada Formulir IRS 6781 dengan catatan bahwa keuntungan dan kerugian tersebut dilaporkan sebagai akibat dari Pemilihan di bawah Peraturan Menteri Keuangan 1.988-3. Setiap pendapatan bunga rollover harus dilaporkan secara terpisah pada Jadwal B. Dalam beberapa kasus, FCM yang melaluinya kesepakatan pedagang tidak akan menerbitkan Formulir IRS 1099 secara terpisah yang merinci pendapatan bunga yang diperoleh. Dalam hal ini, trader harus menghitung jumlah ini sendiri. Pajak Forex untuk Non-A. S. Orang Pedagang non-A. S biasanya tidak akan dikenai pajak penghasilan federal A. S. sehubungan dengan mendapatkan pengakuan atas penjualan atau penempatan pasangan mata uang lainnya, kecuali: (1) Non-A. S. Orang adalah individu dan hadir di Amerika Serikat selama 183 hari atau lebih selama tahun pajak penjualan atau disposisi lainnya, dan keuntungan tersebut diperlakukan sebagai sumber dari Amerika Serikat atau (2) keuntungan tersebut terkait secara efektif dengan perilaku Oleh Non-AS Orang dari perdagangan atau bisnis di Amerika Serikat. Pedagang non-A. S adalah orang yang bukan warga negara A. S. dan bukan penduduk A. S. Bagian 7701 dari Internal Revenue Code mendefinisikan siapa dan bukan warga negara A. S. dan penduduk. Saat ini tidak jelas apakah orang non-A. S. berbagi pangsa pendapatan bunga rollover yang diperoleh oleh Non-A. S. Pedagang akan dikenai pajak penghasilan federal A. S. atau pemotongan pajak penghasilan. Banyak jenis pendapatan bunga kuotasi yang saat ini dikecualikan dari pajak penghasilan federal AS dan pemungutan pajak penghasilan dan bunga rollover mungkin memenuhi syarat sebagai bunga portofolio yang dikecualikan asalkan pemilik akun memberikan Formulir IRS W-8BEN ke dealer mata uang asing sesuai dengan peraturan IRS dan Peraturan. Kesimpulan Perpajakan kontrak perdagangan mata uang adalah unik dan tidak intuitif bagi kebanyakan trader. Sementara kompleks, dengan jumlah sedikit pemahaman tentang peraturan, keuntungan pajak yang substansial dapat diperoleh. PERATURAN PELAYANAN PENERIMAAN INTERNAL MEMERLUKAN BAHWA JENIS TERTULIS TERTULIS TERTENTU TERMASUK DISCLAIMER. SEJAUH DISKUSI PRESEDING MENGANDUNG SARAN TERTULIS YANG BERKAITAN DENGAN MASALAH PAJAK FEDERAL, SARAN TERTULIS TIDAK DIMAKSUDKAN ATAU TERTULIS UNTUK DIGUNAKAN, DAN TIDAK DAPAT DIGUNAKAN OLEH PEMBERITAHUAN ATAU PEMBAYARAN LAINNYA, UNTUK TUJUAN MENGHINDARI FUNGSI PAJAK FEDERAL, DAN TIDAK TERTULIS UNTUK MENDUKUNG PROMOSI ATAU PEMASARAN TRANSAKSI ATAU MATERI YANG DISCUSSED DI SINI. Forex Learning Center Klik di sini untuk masuk ke Forex Learning Centre dan belajar tentang Forex Trading, rollover interest, pasangan mata uang, analisa teknikal, analisa fundamental, strategi trading dan money management.
No comments:
Post a Comment