Opsi opsi bagi pegawai

Lembar Fakta Opsi Saham Karyawan Secara tradisional, rencana opsi saham telah digunakan sebagai cara bagi perusahaan untuk menghargai manajemen puncak dan karyawan kunci dan menghubungkan kepentingan mereka dengan kepentingan perusahaan dan pemegang saham lainnya. Semakin banyak perusahaan, bagaimanapun, sekarang menganggap semua karyawan mereka sebagai kunci. Sejak akhir 1980-an, jumlah orang yang memegang opsi saham meningkat sekitar sembilan kali lipat. Sementara pilihan adalah bentuk kompensasi ekuitas individu yang paling menonjol, stok terbatas, saham hantu, dan penghargaan saham telah tumbuh dalam popularitas dan patut dipertimbangkan juga. Pilihan berbasis luas tetap menjadi norma di perusahaan teknologi tinggi dan telah menjadi lebih banyak digunakan di industri lain juga. Perusahaan publik yang lebih besar, seperti Starbucks, Southwest Airlines, dan Cisco sekarang memberikan opsi saham kepada sebagian besar atau seluruh karyawan mereka. Banyak perusahaan non-teknologi tinggi yang juga tergabung dalam jajaran juga. Pada tahun 2014, General Social Survey memperkirakan bahwa 7.2 karyawan memegang opsi saham, ditambah beberapa ratus ribu karyawan yang memiliki bentuk ekuitas individual lainnya. Itu turun dari puncaknya di tahun 2001, namun, jumlahnya sekitar 30 lebih tinggi. Penurunan tersebut sebagian besar disebabkan oleh perubahan peraturan akuntansi dan meningkatnya tekanan pemegang saham untuk mengurangi dilusi dari penghargaan ekuitas di perusahaan publik. Apa Opsi Saham Opsi saham memberi karyawan hak untuk membeli sejumlah saham tertentu di perusahaan dengan harga tetap selama beberapa tahun tertentu. Harga di mana pilihan diberikan disebut harga hibah dan biasanya harga pasar pada saat opsi diberikan. Karyawan yang telah diberi opsi saham berharap harga saham akan naik dan mereka dapat mencairkan dengan menjual (membeli) saham pada harga hibah yang lebih rendah dan kemudian menjual saham pada harga pasar saat ini. Ada dua jenis program pilihan utama, masing-masing dengan peraturan dan konsekuensi pajak yang unik: opsi saham tidak berkualitas dan opsi saham insentif (ISO). Rencana opsi saham bisa menjadi cara yang fleksibel bagi perusahaan untuk berbagi kepemilikan dengan karyawan, memberi penghargaan atas kinerja mereka, dan menarik dan mempertahankan staf yang termotivasi. Bagi perusahaan kecil yang berorientasi pada pertumbuhan, pilihan merupakan cara terbaik untuk melestarikan kas sambil memberi karyawan bagian dari pertumbuhan di masa depan. Mereka juga masuk akal bagi perusahaan publik yang rencana rekomendasinya sudah mapan, tapi siapa yang ingin memasukkan karyawan yang memiliki kepemilikan. Efek pilihan yang dilutif, bahkan bila diberikan kepada kebanyakan karyawan, biasanya sangat kecil dan dapat diimbangi oleh potensi produktivitas dan manfaat retensi karyawannya. Namun, pilihannya bukanlah mekanisme bagi pemilik yang ada untuk menjual saham dan biasanya tidak pantas bagi perusahaan yang pertumbuhan masa depannya tidak pasti. Mereka juga mungkin kurang tertarik pada perusahaan kecil yang dipegang erat yang tidak ingin go public atau dijual karena mereka mungkin merasa sulit menciptakan pasar untuk saham tersebut. Opsi Saham dan Kepemilikan Karyawan Apakah pilihan kepemilikan Jawabannya tergantung pada siapa yang Anda tanyakan. Pendukung merasa bahwa pilihan adalah kepemilikan sejati karena karyawan tidak menerimanya secara gratis, namun harus mengumpulkan uang sendiri untuk membeli saham. Namun, yang lain percaya bahwa karena rencana pilihan memungkinkan karyawan menjual saham mereka dalam waktu singkat setelah memberikan, opsi tersebut tidak menciptakan visi dan sikap kepemilikan jangka panjang. Dampak utama dari setiap rencana kepemilikan karyawan, termasuk rencana opsi saham, sangat bergantung pada perusahaan dan tujuannya untuk merencanakan, komitmennya untuk menciptakan budaya kepemilikan, jumlah pelatihan dan pendidikan yang dimasukkannya dalam menjelaskan rencana tersebut, Dan tujuan masing-masing karyawan (apakah mereka menginginkan uang tunai lebih cepat daripada nanti). Di perusahaan yang menunjukkan komitmen sejati untuk menciptakan budaya kepemilikan, opsi saham bisa menjadi motivator yang signifikan. Perusahaan seperti Starbucks, Cisco, dan banyak lagi membuka jalan, menunjukkan seberapa efektif rencana opsi saham dapat dikombinasikan dengan komitmen sejati untuk memperlakukan karyawan seperti pemilik. Pertimbangan Praktis Umumnya, dalam merancang sebuah program pilihan, perusahaan perlu mempertimbangkan dengan hati-hati berapa banyak persediaan yang ingin mereka sediakan, siapa yang akan menerima opsi, dan berapa banyak lapangan kerja akan tumbuh sehingga jumlah saham yang benar diberikan setiap tahunnya. Kesalahan umum adalah memberikan terlalu banyak pilihan terlalu cepat, sehingga tidak memberi ruang bagi pilihan tambahan bagi karyawan masa depan. Salah satu pertimbangan terpenting untuk rancangan rencana adalah tujuannya: apakah rencana tersebut dimaksudkan untuk memberi semua saham karyawan di perusahaan atau hanya memberikan keuntungan bagi beberapa karyawan kunci Apakah perusahaan ingin mempromosikan kepemilikan jangka panjang atau apakah itu merupakan Manfaat satu kali Apakah rencana tersebut dimaksudkan sebagai cara untuk menciptakan kepemilikan karyawan atau hanya cara untuk menciptakan keuntungan karyawan tambahan Jawaban atas pertanyaan-pertanyaan ini akan sangat penting dalam menentukan karakteristik rencana spesifik seperti kelayakan, alokasi, penilaian, penilaian, masa simpan , Dan harga saham. Kami menerbitkan The Stock Options Book, panduan terperinci mengenai opsi saham dan rencana pembelian saham. Stay InformedThe Stock Options Book Edisi 17 oleh Alison Wright, Alisa J. Baker, dan Pam Chernoff Ini adalah versi cetak, dan biaya pengiriman berlaku. Ini juga tersedia dalam versi digital tanpa biaya kirim. 35.00 untuk anggota NCEO 50.00 untuk nonmembers Diskon kuantitas 20 akan diterapkan jika Anda adalah anggota (atau bergabung sekarang) dan memesan 10 atau lebih dari publikasi ini. Jika Anda perlu memesan lebih dari jumlah maksimum dalam daftar drop-down di bawah ini, ubah jumlahnya setelah Anda menambahkannya ke keranjang belanja Anda. Dalam beberapa tahun terakhir, tingkat kompleksitas legal, akuntansi, dan peraturan yang terkait dengan opsi saham karyawan terus meningkat. Buku ini, yang ditulis oleh pengacara Alisa Baker dan Alison Wright, dan penulis dan editor Pam Chernoff, CEP, menyajikan gambaran menyeluruh dan menyeluruh mengenai isu besar dan rincian teknis yang terkait dengan perancangan dan pelaksanaan rencana opsi saham dan pembelian saham karyawan. rencana. Buku ini juga membahas isu-isu hangat dan memberikan ilustrasi pameran, glossary, bibliografi, dan bahan sumber utama, ditambah artikel mani oleh Corey Rosen mengenai rancangan rencana. Edisi ke-17 mencakup pembaruan dan klarifikasi di seluruh buku ini. Ini adalah panduan yang sangat diperlukan bagi siapa saja yang terlibat dengan bidang ini. Siapa pun yang terlibat dengan rancangan atau pemberian program opsi saham karyawan, dari administrator rencana saham yang belum berpengalaman ke profesional kompensasi yang berpengalaman, akan menghargai alat referensi yang berguna ini. - Tim Sparks, Presiden, Compensia, Inc. Buku ini harus berada di meja setiap opsi saham profesional. - Robert H. (Buff) Miller, Cooley Godward Kronish LLP Rincian Publikasi Format: Buku dengan judul sempurna, 390 halaman Dimensi: 6 x 9 inci Edisi: 17th (Maret 2016) Status: Tidak tersedia Pendahuluan Pendahuluan Bagian I: Ikhtisar Opsi Saham Dan Rencana Terkait Bab 1: Dasar-Dasar Opsi Saham Bab 2: Perlakuan Pajak atas Opsi Saham Nonstatutory Bab 3: Perlakuan Pajak atas Opsi Saham Insentif Bab 4: Rancangan dan Administrasi Rencana Bab 5: Rencana Pembelian Saham Karyawan Bab 6: Tren Kompensasi Ekuitas : Gambaran Umum Bagian II: Isu-isu Teknis Bab 7: Membiayai Pembelian Opsi Saham Bab 8: Ikhtisar Isu-Isu Hukum Efek Bab 9: Masalah Kepatuhan Hukum Pajak Bab 10: Masalah-Masalah Akuntansi Dasar Bab 11: Perawatan Pajak atas Opsi untuk Kematian dan Perceraian Bab 12: Isu Opsi Pasca Penghentian Bagian III: Isu Saat Ini Bab 13: Inisiatif Legislatif dan Regulasi Terkait dengan Opsi Saham: Sejarah dan Status Bab 14: Opsi Backdating: Waktu Optio N Hibah Bab 15: Kasus-kasus yang Mempengaruhi Kompensasi Ekuitas Bab 16: Pilihan yang Dapat Dipindahkan Bab 17: Reload, Evergreens, Repricings, and Exchanges Lampiran 1: Merancang Rencana Opsi Saham Berbasis Luas Lampiran 2: Sumber Utama Glosarium Indeks Pustaka dari Bab 3, Perawatan Pajak Opsi Saham Insentif (catatan kaki dihilangkan) Jika suatu pilihan didiskualifikasi dari perlakuan ISO dengan modifikasi atau pembatalan sebelum tahun dimana akan menjadi dapat dieksekusi, maka hal itu tidak dipertimbangkan saat menghitung batas 100.000. Tetapi jika modifikasi atau pembatalan terjadi kapan saja di tahun ini, pilihannya akan dapat dieksekusi, pilihannya dihitung untuk tujuan batas tahun itu. Diskualifikasi disposisi, yang berarti bahwa di mana saham terjual sebelum masa penyimpanan undang-undang telah terlewati, jangan mencegah opsi tersebut dihitung ke batas 100.000. Akselerasi vesting ISO tidak mendiskualifikasi pilihannya, namun opsi yang dipercepat dihitung terhadap batas 100.000 tahun percepatan. Ini bisa menjadi rumit jika terjadi perubahan pemicu kontrol atau pemicu kinerja yang memungkinkan olahraga terjadi jika terjadi perubahan kontrol sebelum melakukan vesting atau tidak melakukan latihan sampai target kinerja terpenuhi. Jika ada ketentuan percepatan, maka opsi yang dapat dilakukan pertama kali selama satu tahun kalender sesuai dengan klausa percepatan tidak mempengaruhi penerapan aturan 100.000 untuk opsi yang dilakukan sebelum ketentuan percepatan dipicu. Semua opsi sebelumnya dapat dilakukan, sampai batas 100.000, bahkan jika opsi akselerasi dilakukan pada tahun yang sama. Namun, opsi dari kelompok akselerasi yang melebihi 100.000 dikurangi nilai pasar wajar pada pemberian opsi yang sebelumnya diterapkan tahun itu didiskualifikasi sebagai ISO dan harus diperlakukan sebagai NSO. Perhatikan bahwa Treas. Reg. 1.422-3 (e) menyatakan bahwa perhitungan nilai pasar wajar untuk tujuan ini dapat dilakukan dengan metode yang masuk akal, termasuk penilaian dan penilaian independen sesuai dengan peraturan pemberian pajak hadiah. Dari Bab 9, Masalah Kepatuhan Hukum Pajak (catatan kaki dihilangkan) Untuk latihan pilihan dan pembelian ESPP setelah awal tahun 2011, IRS mewajibkan pialang untuk memberikan opsi kepada BAP dengan 1099 B yang mencerminkan basis biaya sekuritas. Hanya jumlah yang dibayarkan untuk saham dinyatakan dalam formulir, persyaratan yang berpotensi menyebabkan pelaporan berlebih atau bahkan melipatgandakan pelaporan dari peserta rencana. Sebelum tahun 2013, jumlah yang dilaporkan dapat ditingkatkan dengan jumlah apapun yang harus dimiliki oleh pemegang opsi dalam pendapatan, yang berarti pemegang NSO dapat menerima formulir yang mencerminkan basis biaya sebenarnya dalam saham. Namun, peraturan akhir yang dikeluarkan pada tahun 2013 menetapkan bahwa hanya harga opsi pelaksanaan atau harga pembelian saham ESPP dapat dilaporkan pada Formulir 1099-B. Peserta pada Bagian 423 ESPP sangat mungkin bingung dengan bentuknya. Persyaratan pelaporan dipicu oleh pembelian saham8212 sebelum jumlah yang harus dimasukkan dalam pendapatan diketahui. Unsur pendapatan biasa dari Bagian 423 rencana saham dipengaruhi oleh turunnya harga saham setelah tanggal pembelian dan dengan karakter disposisi saham. Persyaratan untuk formulir baru ini termasuk dalam Undang-Undang Peningkatan Energi dan Perpanjangan tahun 2008, dan peraturan final diterbitkan pada bulan April 2013. Perusahaan disarankan untuk mengkomunikasikan kepada karyawan fakta bahwa jumlah yang dilaporkan oleh broker kepada pemegang saham jarang sama dengan Penghasilan kena pajak bahwa para pemegang opsi itu sendiri harus merenungkan pajak mereka. Peserta harus disarankan untuk menghitung sendiri basis pajak mereka sendiri untuk tujuan pengembalian pajak individual mereka dan tidak bergantung pada basis biaya yang dilaporkan pada Formulir 1099-B. Bila memungkinkan, rencanakan sponsor harus mengingatkan peserta bahwa basis pajak (berlawanan dengan biaya dasar) mencakup harga pelaksanaan ditambah jumlah yang termasuk dalam pendapatan biasa. Peserta juga harus didorong untuk berkonsultasi dengan penasihat pajak mereka sebelum melaporkan capital gain (atau kerugian) pada saham ESPP. Meskipun demikian, perusahaan publik mungkin harus meminta persetujuan pemegang saham untuk memenuhi persyaratan pencatatan bursa, tidak ada persyaratan persetujuan pemegang saham khusus yang terkait dengan repricings untuk tujuan hukum sekuritas. Namun, majikan memiliki banyak kewajiban lainnya berdasarkan Exchange Act berkenaan dengan repricing. Pertama, setiap partisipasi dalam repricing oleh Bagian 16 orang dalam akan menjadi kejadian yang dapat dilaporkan berdasarkan Bagian 16 (a). Kedua, partisipasi dari pejabat eksekutif yang ditunjuk harus didiskusikan dalam narasi yang menyertai tabel Ringkas Kompensasi dalam pernyataan proxy perusahaan. Ketiga, pada awal abad ke-21, SEC berfokus pada penerapan peraturan penawaran tender untuk repricings karyawan dan penawaran pertukaran, dengan alasan bahwa pertukaran semacam itu (tidak seperti hibah opsi normal) memerlukan opsi untuk membuat keputusan investasi individual. Berdasarkan Exchange Act, penerbit yang mengajukan penawaran tender harus mematuhi berbagai peraturan substantif dan prosedural yang kompleks yang berkaitan dengan nondiskriminasi dan pengungkapan sehubungan dengan persyaratan penawaran. Penawaran yang dilakukan untuk tujuan kompensasi dibebaskan dari kepatuhan terhadap persyaratan nondiskriminasi Peraturan 13e-4. Emiten dapat mengambil keuntungan dari pembebasan tersebut jika: layak untuk menggunakan Formulir S-8, opsi yang tunduk pada penawaran pertukaran dikeluarkan berdasarkan program imbalan kerja sebagaimana didefinisikan dalam Peraturan 405 dari Exchange Act, dan sekuritas yang ditawarkan di Penawaran pertukaran akan diterbitkan berdasarkan program imbalan kerja tersebut yang ditawarkan oleh pertukaran dilakukan untuk tujuan kompensasi yang diungkapkan oleh penerbit dalam penawaran untuk membeli fitur dan kepentingan penting dari penawaran pertukaran, termasuk risiko yang harus dipertimbangkan oleh pemegang saham dalam memutuskan apakah akan menerima tawaran tersebut Dan sebaliknya sesuai dengan Peraturan 13e-4. Namun, penerbit masih harus memenuhi sejumlah rintangan untuk menghasilkan tawaran pertukaran yang valid, termasuk memberikan materi keuangan tertentu kepada karyawan dan SEC, membuat berbagai pengarsipan SEC, mengadakan panggilan analis (jika sesuai), dan memberikan jangka waktu penarikan di Paling sedikit 20 hari kerja untuk offerees. Publikasi NCEO lainnya tentang Kompensasi Ekuitas Anda mungkin tertarik dengan publikasi kami yang lain di bidang ini, lihat: Sebagai contoh: Memahami Opsi Saham Karyawan Semakin banyak rencana kompensasi karyawan termasuk opsi saham. Pilihan adalah cara efektif biaya bagi perusahaan untuk membagikan kesuksesannya kepada karyawan, merekrut, memotivasi, dan mempertahankan karyawan terbaik. Kelemahan bagi karyawan, adalah pilihan yang sulit untuk dimengerti dan rencanakan. Pertanyaan khas yang harus diajukan antara lain: apa pilihan saya yang mungkin layak dilakukan bagaimana pilihan saya dikenai pajak jenis opsi apa yang saya miliki (kriteria kualifikasi yang tidak memenuhi syaratISO) kapan saya harus menggunakan pilihan saya jika saya harus menggunakannya sebelum IPO harus saya jalankan? Sebelum mereka memiliki hak (ya, Anda dapat melakukan ini dan terkadang merupakan ide bagus) bagaimana saya memastikan diversifikasi yang tepat sambil tetap mempertahankan keuntungan yang signifikan Keyakinan kami adalah Anda dapat memahami cara kerja pilihan dan bagaimana cara membuat keputusan cerdas - jika Anda ingin dan jika Anda memasukkan waktu dan usaha untuk belajar tentang bagaimana mereka bekerja. Sumber daya yang tercantum di sini dan pembicaraan yang diberikan oleh Jon Rochlis di LISA 2000 dimaksudkan untuk membantu Anda mempercepatnya. Entah agar Anda bisa menyusun strategi Anda sendiri atau lebih mampu mengevaluasi keterampilan dan pengetahuan dari penasihat keuangan atau pajak. Harap diperhatikan: tidak ada halaman ini yang harus diambil sebagai saran spesifik yang terkait dengan situasi pribadi Anda. Melainkan kita hanya membahas cara pilihan, investasi, dan perpajakan bekerja. Bagaimana aturan umum berlaku untuk situasi Anda seringkali rumit. Konsultasikan dengan penasihat pribadi Anda sebelum mengambil tindakan. Slide untuk Jons LISA 2000 tersedia. Lisa2000.pdf Ada beberapa buku yang menggambarkan seluk beluk pilihan saham karyawan. Semakin banyak tampaknya akan keluar setiap hari Yang berguna dan mana yang sebaiknya Anda tinggalkan dari Pertimbangkan Pilihan Anda: Dapatkan Kompensasi Ekuitas Anda dari Paling Tinggi, Edisi 2005 oleh Kaye A. Thomas. Di sinilah Id merekomendasikan mulai. Kaye Thomas melakukan pekerjaan yang sangat baik dalam menggambarkan lansekap opsi saham karyawan yang kompleks. Meskipun ada subjek yang sulit dan membosankan Pertimbangkan Pilihan Anda cukup terorganisir, mudah dibaca, dan komprehensif. Penulis menjalankan situs web yang sangat bagus yang ditujukan untuk subjek (fairmark). Situs ini sebagian besar terdiri dari kutipan dari buku ditambah kelompok diskusi, sering dijawab oleh penulis. Apa yang Dipertimbangkan Pilihan Anda kurang, bagaimanapun, adalah seperangkat contoh ilustratif, atau diskusi strategi yang terperinci dan bagaimana hal itu mungkin berkaitan dengan situasi pribadi Anda sendiri. Anggap saja itu sebagai deskripsi bagus tentang aturan main dan tempat yang tepat untuk memulai. Opsi Saham: Panduan Resmi untuk Opsi Saham Incentive and Nonqualified (edisi ke-2) oleh R obert R. Pastore Robert Pastores buku tipis tapi mahal juga bagus. Tapi itu jauh lebih sulit untuk menyerap. Organisasi dan format membuatnya sulit untuk dilewati. Tidak seperti Pertimbangkan Pilihan Anda. Buku pastores, isnt dipoles Tapi jangan salah tentang itu Pastore tahu barangnya dan datanya ada di sini - termasuk keputusan IRS sumber utama dan rincian yang berkaitan dengan batasan orang dalam. Jika Anda seorang teknisi Anda akan menyukai deskripsi grafis tentang opsi perpajakan. Ini membantu membuat semua teks tentang pilihan berkualitas vs. non-berkualitas, pajak elemen tawar-menawar, dasar, dan Pajak Minimum Alternatif dapat dipahami. Inilah buku yang akan Anda dapatkan jika Anda ingin benar-benar masuk ke dalamnya. Tapi hati-hati jangan sampai tersesat. Pastore menghabiskan sejumlah besar waktu berjalan melalui beberapa studi kasus. Ini mungkin bagian terbaik dari buku ini. Mereka tidak hanya membantu menjelaskan rincian teknis, namun juga memberi satu kerangka untuk mendekati analisis tentang apa yang harus dilakukan. Aliran kas diferensial Analisis Tingkat Pengembalian Internal membandingkan Buy amp Sell dengan Buy amp Hold sangat bagus namun cukup terlibat. Bacalah beberapa kali dan bawa ke hati. Buku Lain Kami akan menambahkan buku-buku lain dari waktu ke waktu. Secara khusus saya telah menerima permintaan untuk petunjuk ke buku-buku yang membahas sudut pandang perusahaan lebih dari sekedar karyawan. Jika Anda ingin diberi tahu saat menambahkan ulasan atau petunjuk, kirim email kepada kami. Untuk saat ini, kotak di bawah ini berisi daftar otomatis Amazon yang mengambil apa yang menjadi pilihan buku saham karyawan mungkin menarik: Gunakan fungsi pencarian di bawah ini untuk melihat daftar semua buku Amazon yang berkaitan dengan Stock Options. Perhatikan bahwa ini akan sesuai dengan buku dari sudut pandang perusahaan (misalnya bagaimana mengatur opsi opsi) terutama pada topik main yang tidak terkait dengan pasar, menempatkan, memanggil, dan sejenisnya. Jangan ragu untuk mengetikkan string lain, dan cari judul itu, ISBN, nama penulis, dan lain-lain semuanya harus bekerja juga. Ini adalah kode pajak aktual yang menentukan Incentive Stock Options (ISO) dari findlaw. Hukum: Kasus dan Kode. Kode A. S. Judul 26. Bagian 422. Ingat ini hanya satu bagian dari kode pajak dan Anda seharusnya tidak menarik kesimpulan hukum berdasarkan pembacaan orang awam dari sebagian kecil tersebut. Namun Anda bisa melihat betapa mudahnya bagian ini. (Jangan percaya semua bagian kode serupa). Bagian 422. Opsi saham insentif Orang-orang yang menulis Pertimbangkan Pilihan Anda memiliki situs web yang sangat bagus. Ini memiliki banyak kutipan dari buku ditambah kelompok diskusi, sering dijawab oleh penulis. Kirim surat ke dengan pertanyaan atau komentar tentang situs ini. Copy hak cipta 2000 The Rochlis Group, Inc. Terakhir diubah: 09 Desember 2000 kecuali perubahan kecil non-substantif pada tanggal 09 November 2005